rozwód a podatek pit

PIT po rozwodzie – co muszą wiedzieć byli małżonkowie?

Czy wiesz, że rozwód oddziałuje na zasady rozliczeń podatkowych? Jeżeli sąd rozwiązał Twój związek małżeński, deklarację PIT musisz rozliczyć indywidualnie. W rezultacie zapłacisz podatek innej wysokości. Zdarzają się także sytuacje, w których mimo rozwodu trzeba ponieść odpowiedzialność finansową za swojego byłego małżonka.

Jak rozliczyć PIT po rozwodzie?

Nie możesz wspólnie z byłym małżonkiem rozliczyć zeznań podatkowych PIT za rok, w którym rozwiązano małżeństwo przez rozwód. Oznacza to, że konieczne będą 2 osobne zeznania podatkowe, złożone indywidulanie. I to bez względu na koszt jaki się z tym wiąże! To samo dotyczy orzeczenia separacji prawnej. 

Z czego to wynika? Mówi o tym wprost art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wspólnemu opodatkowaniu podlegają bowiem jedynie małżonkowie pozostający przez cały rok we wspólności majątkowej. Musisz wiedzieć, że na skutek rozwiązania małżeństwa przez rozwód, wspólność majątkowa ustaje.

💡 Przykład:

Załóżmy, że Twoje małżeństwo trwało 10 miesięcy. W tej sytuacji tracisz prawo do wspólnego rozliczenia.

Które z byłych małżonków rozlicza ulgę na dziecko w PIT?

Rodzice wychowujący dzieci mogą porozumieć się w kwestii skorzystania z ulgi prorodzinnej w danym roku podatkowym. Całą ulgę prorodzinną może wykorzystać jeden rodzic lub oboje rodzice mogą ją rozliczyć w uzgodnionej części.

⚠️ Uwaga ❗

Zgodnie z art. 27f. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do odliczenia ulgi nie ma prawo rodzic pozbawiony władzy rodzicielskiej lub zawieszony w wykonywaniu władzy rodzicielskiej. Aby podatnikowi przysługiwał zwrot, rodzic musi faktycznie sprawować opiekę nad małoletnim dzieckiem, a nie jedynie płacić alimenty. Powyższe podniósł dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Czy można odpowiadać za zaległości podatkowe byłego małżonka?

Będziesz odpowiadał majątkowo za zaległości podatkowe byłego współmałżonka, jeżeli:

  • istniała pomiędzy Wami wspólność majątkowa,
  • egzekucja z majątku współmałżonka jest w części lub w całości bezskuteczna,
  • organ wydał odpowiednią decyzję dotyczącą Twojej odpowiedzialności za długi podatkowe byłego małżonka.

 

💡 Przykład:

Załóżmy, że Twój małżonek nie uiścił podatku dochodowego za rok 2021, a rozwiedliście się w styczniu 2022 r. Twoja odpowiedzialność obejmie również zaległość podatkową obejmującą podatek dochodowy za 2021 rok, mimo że powstała ona dopiero z dniem 30 kwietnia 2022 roku (termin uiszczenia podatku).

Deklaracja PIT po rozwodzie a podział majątku wspólnego 

Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie musisz odprowadzać podatku dochodowego, ani wykazywać w deklaracji podatkowej PIT:

  • przychodów z podziału wspólnego majątku w wyniku ustania małżeńskiej wspólności majątkowej;
  • przychodów z tytułu wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielności majątkowej.

 

⚠️ Uwaga

Po rozwodzie nie musisz zgłaszać faktu podziału majątku do Urzędu Skarbowego.





    Rozwód w trakcie 2024 roku a rozliczenie pit – podsumowanie

    • W przypadku rozwodu deklarację PIT musisz rozliczyć indywidualnie.
    • Prawa do odliczenia ulgi prorodzinnej nie posiada rodzic, który nie wykonuje władzy rodzicielskiej.
    • Rozwiedziony małżonek odpowiada całym swoim majątkiem za zaległości podatkowe z zobowiązań, które powstały w czasie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej.
    • Jeżeli masz świadomość, że Twój małżonek notorycznie uchyla się od płacenia podatków, weź to pod uwagę w czasie podziału Waszego majątku wspólnego w toku postępowania rozwodowego.
    • Po rozwodzie, za zaległości podatkowe Twojego byłego małżonka, odpowiadasz tylko do wysokości przypadającego Ci udziału w majątku wspólnym.

     

    🔎 Źródła:

    • Przepisy Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:

    https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-6

    https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-16794311/art-27-f

    https://lexlege.pl/ustawa-o-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych/art-2/

     

    5/5
    Autor
    Adwokat Poznań Marlena Słupińska-Strysik
    Adwokat

    Adwokat w Poznaniu. Specjalistka od spraw rodzinnych i spadkowych.Posiada bogatą praktykę w sprawach o rozwód, podział majątku, kontakty z dziećmi, władzę rodzicielską i opiekę nad dziećmi.
    Specjalizuje się zwłaszcza w trudnych rozwodach – gdy w grę wchodzi podział majątku firmowego, walka o winę lub o dzieci. Ukończyła studia prawnicze na Uniwersytecie im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, a także
    podyplomowe studia z zakresu rachunkowości na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu. Następnie ukończyła aplikację radcowską i zdała egzamin radcowski. Wykonywała zawód radcy prawnego. Obecnie wykonuje zawód adwokata. Prowadzi praktykę adwokacką w Poznaniu,
    Wolsztynie oraz w Świeciu. W trudnych sprawach o rozwód oraz o podział majątku wspólnego reprezentuje klientów w całej Polsce.
    Autorka licznych publikacji z zakresu prawa rodzinnego i cywilnego.

     Adwokat Marlena Słupińska-Strysik

    e-mail: biuro@slupinska.eu

     

    Komentarze:

    • Dzień dobry, od lutego 2023roku mąż nie mieszka ze mną i dwójką małoletnich dzieci. Opiekę sprawuje sama,. trwają mediacje po których złożymy wniosek o rozwód.Czy w rozliczeniu pit za 2023r. mogę rozliczyć się samodzielnie, odliczając pełną ulgę na dwoje dzieci. Czy mimo jeszcze braku rozwodu, ale nie prowadzenia wspólnie gospodarstwa domowego z mężem mogę rozliczyć się jako samotny rodzic? Jak to aktualnie wygląda?

    Dodaj komentarz

    Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

    Kontakt

    Marlena Słupińska-Strysik

    Marlena Słupińska-Strysik

    Potrzebujesz wsparcia dobrego prawnika?

    Zadzwoń: 61 646 00 40

    Lub napisz: biuro@slupinska.eu