Czy wiesz, że rozwód oddziałuje na zasady rozliczeń podatkowych? Jeżeli sąd rozwiązał Twój związek małżeński, deklarację PIT musisz rozliczyć indywidualnie. W rezultacie zapłacisz podatek innej wysokości. Zdarzają się także sytuacje, w których mimo rozwodu trzeba ponieść odpowiedzialność finansową za swojego byłego małżonka.
Jak rozliczyć PIT po rozwodzie?
Nie możesz wspólnie z byłym małżonkiem rozliczyć zeznań podatkowych PIT za rok, w którym rozwiązano małżeństwo przez rozwód. Oznacza to, że konieczne będą 2 osobne zeznania podatkowe, złożone indywidulanie. I to bez względu na koszt jaki się z tym wiąże! To samo dotyczy orzeczenia separacji prawnej.
Z czego to wynika? Mówi o tym wprost art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wspólnemu opodatkowaniu podlegają bowiem jedynie małżonkowie pozostający przez cały rok we wspólności majątkowej. Musisz wiedzieć, że na skutek rozwiązania małżeństwa przez rozwód, wspólność majątkowa ustaje.
💡 Przykład:
Załóżmy, że Twoje małżeństwo trwało 10 miesięcy. W tej sytuacji tracisz prawo do wspólnego rozliczenia.
Które z byłych małżonków rozlicza ulgę na dziecko w PIT?
Rodzice wychowujący dzieci mogą porozumieć się w kwestii skorzystania z ulgi prorodzinnej w danym roku podatkowym. Całą ulgę prorodzinną może wykorzystać jeden rodzic lub oboje rodzice mogą ją rozliczyć w uzgodnionej części.
⚠️ Uwaga ❗
Zgodnie z art. 27f. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do odliczenia ulgi nie ma prawo rodzic pozbawiony władzy rodzicielskiej lub zawieszony w wykonywaniu władzy rodzicielskiej. Aby podatnikowi przysługiwał zwrot, rodzic musi faktycznie sprawować opiekę nad małoletnim dzieckiem, a nie jedynie płacić alimenty. Powyższe podniósł dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.
Czy można odpowiadać za zaległości podatkowe byłego małżonka?
Będziesz odpowiadał majątkowo za zaległości podatkowe byłego współmałżonka, jeżeli:
- istniała pomiędzy Wami wspólność majątkowa,
- egzekucja z majątku współmałżonka jest w części lub w całości bezskuteczna,
- organ wydał odpowiednią decyzję dotyczącą Twojej odpowiedzialności za długi podatkowe byłego małżonka.
💡 Przykład:
Załóżmy, że Twój małżonek nie uiścił podatku dochodowego za rok 2021, a rozwiedliście się w styczniu 2022 r. Twoja odpowiedzialność obejmie również zaległość podatkową obejmującą podatek dochodowy za 2021 rok, mimo że powstała ona dopiero z dniem 30 kwietnia 2022 roku (termin uiszczenia podatku).
Deklaracja PIT po rozwodzie a podział majątku wspólnego
Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie musisz odprowadzać podatku dochodowego, ani wykazywać w deklaracji podatkowej PIT:
- przychodów z podziału wspólnego majątku w wyniku ustania małżeńskiej wspólności majątkowej;
- przychodów z tytułu wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielności majątkowej.
⚠️ Uwaga ❗
Po rozwodzie nie musisz zgłaszać faktu podziału majątku do Urzędu Skarbowego.
Rozwód w trakcie 2024 roku a rozliczenie pit – podsumowanie
- W przypadku rozwodu deklarację PIT musisz rozliczyć indywidualnie.
- Prawa do odliczenia ulgi prorodzinnej nie posiada rodzic, który nie wykonuje władzy rodzicielskiej.
- Rozwiedziony małżonek odpowiada całym swoim majątkiem za zaległości podatkowe z zobowiązań, które powstały w czasie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej.
- Jeżeli masz świadomość, że Twój małżonek notorycznie uchyla się od płacenia podatków, weź to pod uwagę w czasie podziału Waszego majątku wspólnego w toku postępowania rozwodowego.
- Po rozwodzie, za zaległości podatkowe Twojego byłego małżonka, odpowiadasz tylko do wysokości przypadającego Ci udziału w majątku wspólnym.
🔎 Źródła:
- Przepisy Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
https://lexlege.pl/ustawa-o-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych/art-2/
- https://www.pit.pl/samotnie-wychowujacy-dziecko/
- https://www.pit.pl/ulga-prorodzinna/
- https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/8221929,ulga-na-dziecko-2022-polski-lad-prorodzinna-rozwod-separacja.html
Adwokat w Poznaniu. Specjalistka od spraw rodzinnych i spadkowych. Posiada bogatą praktykę w sprawach o rozwód, podział majątku, kontakty z dziećmi, władzę rodzicielską i opiekę nad dziećmi.
Specjalizuje się zwłaszcza w trudnych rozwodach – gdy w grę wchodzi podział majątku firmowego, walka o winę lub o dzieci. Ukończyła studia prawnicze na Uniwersytecie im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, a także
podyplomowe studia z zakresu rachunkowości na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu. Następnie ukończyła aplikację radcowską i zdała egzamin radcowski. Wykonywała zawód radcy prawnego. Obecnie wykonuje zawód adwokata. Prowadzi praktykę adwokacką w Poznaniu,
Wolsztynie oraz w Świeciu. W trudnych sprawach o rozwód oraz o podział majątku wspólnego reprezentuje klientów w całej Polsce.
Autorka licznych publikacji z zakresu prawa rodzinnego i cywilnego.
e-mail: biuro@slupinska.eu
Dzień dobry, od lutego 2023roku mąż nie mieszka ze mną i dwójką małoletnich dzieci. Opiekę sprawuje sama,. trwają mediacje po których złożymy wniosek o rozwód.Czy w rozliczeniu pit za 2023r. mogę rozliczyć się samodzielnie, odliczając pełną ulgę na dwoje dzieci. Czy mimo jeszcze braku rozwodu, ale nie prowadzenia wspólnie gospodarstwa domowego z mężem mogę rozliczyć się jako samotny rodzic? Jak to aktualnie wygląda?